Determinare il valore doganale: che cosa la Svizzera considera il valore del vostro veicolo
Di Anna Katharina Finsler, Amministratrice, Finsler Customs GmbH · Ultimo aggiornamento:
In breve: Il valore doganale è il prezzo effettivamente pagato, convertito al cambio del giorno dell'UDSC. Se l'IVA estera è esposta in fattura e viene rimborsata all'esportazione, conta il prezzo netto. Si aggiungono le spese di trasporto fino al confine; da lì nascono il 4 % d'imposta e l'8,1 % di IVA.
Che cos'è il valore doganale
Ogni tributo all'importazione dipende da un solo numero: il valore doganale. È il valore di transazione — quello che pagate davvero al venditore, non il prezzo di listino, non la quotazione Eurotax e non ciò che un perito ritiene congruo. Un veicolo in annuncio a 30'000 euro e venduto a 27'500 euro viene sdoganato a 27'500 euro. Il contratto o la fattura lo dimostrano.
Dal valore doganale derivano poi:
| Tributo | Aliquota | Su che cosa |
|---|---|---|
| Dazio all'importazione | CHF 0 | dazi industriali aboliti dal 1° gennaio 2024 |
| Automobilsteuer (imposta sugli autoveicoli) | 4 % | valore doganale più trasporto fino al confine |
| IVA all'importazione | 8,1 % | valore doganale più trasporto più imposta |
| Emolumento rapporto di perizia 13.20 A | CHF 5 a 30 | CHF 20 nel caso normale (n. 9.12 OEm-UDSC); CHF 5 se la persona soggetta all'obbligo di dichiarazione appone da sé il numero di matricola (n. 9.22) — così avviene per un incarico affidato a noi; CHF 30 fuori dall'imposizione doganale (n. 9.15) |
Che l'IVA all'importazione si aggiunga all'imposta sugli autoveicoli è scritto nell'articolo 54 capoverso 3 della legge sull'IVA: nella base di calcolo rientrano le imposte, i dazi e gli altri tributi dovuti fuori dal territorio svizzero e per l'importazione. La lettera b della stessa disposizione vi include le spese di trasporto — ecco perché un tragitto lungo non rincara solo il trasporto, ma anche i tributi che vi gravano sopra.
Che cosa si deduce — e che cosa no
Se comprate da un rivenditore che espone l'IVA e il veicolo viene esportato regolarmente, quell'imposta cade. Il prezzo netto diventa allora il valore doganale. Tre casi vanno tenuti distinti:
| Tipo di vendita | Che cosa dice l'annuncio | Valore doganale |
|---|---|---|
| Rivenditore, IVA esposta | «IVA deducibile», oppure un prezzo netto | prezzo senza l'IVA estera |
| Rivenditore, regime del margine | «differenzbesteuert», «§ 25a UStG» | il prezzo intero — non c'è nulla da dedurre |
| Vendita fra privati | venditore: privato | il prezzo intero |
La differenza non sono spiccioli. Su un veicolo da 30'000 euro dalla Germania, fra «IVA deducibile» e «regime del margine» ballano circa CHF 4'800 di valore doganale e quindi ben CHF 580 di tributi. Chi sbaglia la casella nel calcolatore lo scopre al confine. Di più nella guida rimborso dell'IVA all'esportazione.
Il cambio: non quello della vostra banca
Il prezzo d'acquisto è in euro, zloty o corone — il valore doganale in franchi. La conversione non avviene al cambio della vostra banca né a quello di un comparatore, bensì al cambio ufficiale dell'UDSC. L'Ufficio federale della dogana e della sicurezza dei confini lo pubblica ogni mattina alle 07:00; il cambio di un giorno vale per gli sdoganamenti del giorno successivo, e attraverso un fine settimana per più giorni.
Due cose sfuggono facilmente:
- L'unità. Non ogni valuta è quotata per unità. L'UDSC indica «100 PLN», «100 CZK» e «1000 HUF». Chi riprende il cambio senza guardare sbaglia di un fattore cento.
- La data. Conta il cambio del giorno della dichiarazione doganale, non del giorno del contratto. Fra offerta e sdoganamento passano di solito tre-sei settimane — il cambio si muove, e con esso i tributi.
Il nostro calcolatore d'importazione lavora esattamente con questi cambi e li aggiorna ogni giorno. Accanto al valore doganale indica con quale cambio e di quale giorno ha calcolato — così potete rifare il conto.
Quando non c'è un prezzo d'acquisto
Non ogni importazione ha un contratto. Un veicolo ereditato, un regalo o un'auto del proprio parco non hanno valore di transazione. L'UDSC fissa allora il valore su quanto costa in Svizzera un veicolo comparabile, dedotti i tributi d'importazione. In pratica: preparate quotazioni o documenti sul valore di mercato. Con le masserizie di trasloco i tributi cadono del tutto se tutte le condizioni sono soddisfatte — il valore serve allora solo per i documenti.
Un esempio calcolato
Familiare da Monaco, rivenditore, IVA deducibile, 30'000 euro lordi, trasferimento su strada:
| Passaggio | Calcolo | Importo |
|---|---|---|
| Prezzo lordo | — | EUR 30'000 |
| meno 19 % di IVA tedesca | 30'000 ÷ 1,19 | EUR 25'210 |
| Valore doganale, cambio 0,95 | 25'210 × 0,95 | CHF 23'950 |
| Trasporto fino al confine | — | CHF 850 |
| Base dell'imposta sugli autoveicoli | 23'950 + 850 | CHF 24'800 |
| Imposta 4 % | 24'800 × 0,04 | CHF 992 |
| Base dell'IVA all'importazione | 24'800 + 992 + 5 | CHF 25'797 |
| IVA all'importazione 8,1 % | 25'797 × 0,081 | CHF 2'090 |
Gli importi sono arrotondati e servono da illustrazione; fa fede l'imposizione dell'UDSC. Il calcolatore applica il cambio e la distanza effettivi per il vostro veicolo.
Altre informazioni
- Calcolatore d’importazione — dogana, imposta, IVA e CO₂
- Guide sull’importazione di un’auto in Svizzera
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